应收账款质押是指债权人将其对第三方享有的应收账款作为担保标的物，向银行等金融机构申请融资的法律行为。根据《民法典》第440条明确规定，应收账款可作为权利质权的标的物，但需完成登记公示程序。这种融资方式在制造业、建筑业等领域应用广泛，尤其适合账期较长的供应链场景。
资质审查阶段 金融机构会重点核查应收账款的真实性，包括基础合同、发货凭证、验收单据等材料。某汽车零部件供应商在质押时，银行不仅要求提供购销合同，还向采购方发送了应收账款确认函。
登记公示环节 必须在中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统完成登记。某食品企业曾因未及时登记，导致质押权与另家供应商的留置权发生冲突，最终损失30%货款。
价值评估要点 评估机构会考量账期、债务人信用评级、行业坏账率等因素。某建材公司质押的6个月账期应收账款，因债务方被下调至B级信用，最终融资额度被压缩40%。
| 风险类型 | 典型案例 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 虚假交易 | 某科技公司伪造采购合同骗取贷款 | 第三方尽调+区块链存证 |
| 债务人抗辩 | 采购方以质量问题拒付货款 | 签订三方协议明确免责条款 |
| 登记瑕疵 | 超过登记期限未展期 | 建立登记预警管理系统 |
当出现债务人提前清偿时，资金必须进入监管账户。某服装厂因未监管回款，导致质押资金被挪用，最终触发贷款违约。建议在质押合同中约定"回款封闭管理"条款。
2023年某地方法院典型案例显示，未通知债务人的质押行为虽完成登记，但法院仍认定其不产生对抗效力。建议在质押后立即向债务人发送债权转让通知，并取得回执。